Ferramentas · As contas do assessor
Quanto seus herdeiros pagariam de ITCMD e inventário?
O imposto e as custas vencem antes da partilha — e é aí que a maioria das famílias descobre que não tem o dinheiro.
Alíquota de referência. Vários estados usam tabela progressiva — confirme a vigente.
O cartório só resolve com herdeiros maiores, capazes, concordes e sem testamento.
Custo total da sucessão
R$ 363.000
11,00% de um patrimônio de R$ 3.300.000 — a pagar antes da partilha
ITCMD · Rio Grande do Sul
R$ 198.000
6,00% sobre R$ 3.300.000 de espólio
Custas e honorários
R$ 165.000
extrajudicial (cartório) · 5,0% do espólio
Tempo estimado
1 a 6 meses
período em que os bens ficam indisponíveis para a família
Chega aos herdeiros
R$ 2.937.000
de R$ 3.300.000 construídos ao longo da vida
Liquidez imediata
R$ 0
previdência e seguro não entram em inventário e caem em dias
Se fosse judicial
R$ 445.500
R$ 82.500 a mais que a via escolhida
Composição do custo
Extrajudicial (cartório) · espólio de R$ 3.300.000
Aviso legal: As alíquotas de ITCMD listadas são de referência e podem estar desatualizadas: a maioria dos estados aplica tabela progressiva por faixa de quinhão, há isenções por valor e por tipo de bem, e a Emenda Constitucional 132/2023 tornou a progressividade obrigatória — vários estados estão revisando suas leis. Custas, emolumentos e honorários variam por estado, por cartório e por contrato. Esta simulação dimensiona a ordem de grandeza; ela não apura imposto devido e não substitui advogado e contador no planejamento sucessório. Simulação de caráter educacional, baseada nas premissas informadas por você. Não constitui recomendação, oferta ou promessa de rentabilidade. Rentabilidade passada não garante resultados futuros. A Aplicação Certa atua como assessoria de investimentos nos termos da Resolução CVM 178.
Como funciona essa conta
O custo é a metade fácil do problema
Somar ITCMD, custas e honorários é aritmética: entre 6% e 16% do espólio, dependendo do estado e da via escolhida. O que quase ninguém calcula é o descasamento de caixa, e é ele que quebra famílias.
O imposto e as custas vencem antes da partilha. Enquanto o inventário não termina, os bens estão indisponíveis — os herdeiros não podem vender o imóvel para pagar o imposto do imóvel, não podem movimentar a conta de investimentos, não podem retirar pró-labore da empresa. Eles precisam encontrar, em dinheiro, uma quantia de seis ou sete dígitos, no pior momento possível da vida deles.
ITCMD: o imposto que está subindo
O ITCMD é estadual, e por isso a alíquota depende de onde o inventário corre. A Constituição fixa o teto em 8%, e as alíquotas efetivas variam de 2% a 8% entre os estados. São Paulo cobra 4% lineares; Rio de Janeiro, Santa Catarina, Goiás e Pernambuco já usam tabelas progressivas que chegam a 8%.
A Emenda Constitucional 132/2023, da reforma tributária, tornou a progressividade obrigatória para todos os estados. Isso significa que os estados que hoje cobram alíquota linear baixa estão sob pressão para adotar tabelas progressivas — e a direção é uma só. Planejar sucessão com a alíquota de hoje é planejar com o número mais barato que vai existir.
Judicial ou extrajudicial: quando dá para escolher
O inventário extrajudicial, feito em cartório por escritura pública, é mais barato e resolve em meses em vez de anos. Mas ele só é possível quando todos os herdeiros são maiores de idade, capazes e estão de acordo com a partilha, e quando não há testamento — condições que caem por terra com frequência quando há um herdeiro menor, um herdeiro incapaz ou um desentendimento familiar.
Na via judicial, o processo se arrasta de dois a cinco anos na média brasileira, e os honorários advocatícios seguem a tabela da OAB, tipicamente a partir de 6% do valor do espólio. Cada mês de atraso é um mês de bens parados, de imóvel sem manutenção e de empresa sem decisão.
Como se resolve o problema de liquidez
Existem instrumentos que não passam pelo inventário e por isso chegam aos beneficiários em dias, não em anos. Os principais são a previdência privada (PGBL e VGBL) e o seguro de vida, ambos pagos diretamente a quem está indicado na apólice.
A lógica do planejamento não é evitar o imposto — é ter o dinheiro do imposto disponível quando ele vencer. Uma família que tem liquidez fora do inventário paga a conta, abre o processo e mantém o patrimônio intacto. Uma família que não tem vende o imóvel pelo que aparecer, ou toma crédito caro dando o próprio espólio em garantia.
Doação em vida com reserva de usufruto e holding familiar são as outras duas rotas comuns, cada uma com efeitos tributários e societários próprios. Nenhuma delas dispensa advogado e contador: esta simulação dimensiona o problema, não o resolve.
Conteúdo e premissas revisados em .
Perguntas frequentes
Quanto custa um inventário no Brasil?
Entre 6% e 16% do valor do espólio, somando ITCMD (2% a 8% conforme o estado), custas e emolumentos (cerca de 1% a 1,5%) e honorários advocatícios (4% a 10%). A via extrajudicial, em cartório, fica na ponta baixa dessa faixa; a judicial, na ponta alta.
Qual a alíquota do ITCMD no meu estado?
Varia de 2% a 8%. São Paulo cobra 4%, Minas Gerais 5%, Paraná 4%, e Rio de Janeiro, Santa Catarina, Bahia, Goiás e Pernambuco aplicam tabelas progressivas que alcançam 8%. Como a Emenda Constitucional 132/2023 tornou a progressividade obrigatória, vários estados estão revisando suas leis — confirme sempre a alíquota vigente na legislação estadual.
Quanto tempo demora um inventário?
O inventário extrajudicial, quando todos os herdeiros são maiores, capazes e concordes e não há testamento, resolve em um a seis meses. O judicial leva de dois a cinco anos na média brasileira, e pode passar disso quando há litígio entre herdeiros ou bens de difícil avaliação.
Previdência privada entra no inventário?
Em regra não. PGBL e VGBL são pagos diretamente aos beneficiários indicados, sem passar pelo inventário, o que gera liquidez para a família em poucos dias. A cobrança de ITCMD sobre VGBL é objeto de disputa judicial e o tratamento varia por estado.
Seguro de vida paga ITCMD?
Não. O capital segurado do seguro de vida não integra a herança e não é tributado pelo ITCMD, conforme o Código Civil. É por isso que o seguro é o instrumento mais direto para gerar a liquidez que os herdeiros precisam justamente para pagar o ITCMD do restante do patrimônio.
Vale a pena fazer doação em vida para evitar inventário?
Pode valer, mas não é gratuito: a doação também paga ITCMD, no momento da doação, e o doador perde o controle do bem — salvo se houver reserva de usufruto. A vantagem é travar a alíquota de hoje e evitar o custo e o tempo do inventário. A decisão depende do estado, do tipo de bem e da estrutura familiar, e exige advogado.
O que é uma holding familiar e quando ela compensa?
É uma sociedade que passa a deter os bens da família; a sucessão então ocorre pela transmissão de quotas, não dos bens diretamente. Costuma compensar em patrimônios com imóveis de aluguel ou participação em empresas operacionais, onde o ganho societário e tributário justifica o custo de constituição e manutenção. Para um patrimônio majoritariamente financeiro, os instrumentos mais simples costumam resolver melhor.
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